Сзв м если организация не работает. Нулевые СЗВ-М отменили: включать директора в отчет больше не нужно

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про нулевую форму отчетности по форме СЗВ-М.

Сегодня вы узнаете:

1. Как расшифровывается аббревиатура СЗВ-М и каково ее назначение;
2. Кто и когда должен подавать этот отчет в органы ПФР;
3. Когда и у кого может возникнуть необходимость предоставления нулевки.

Что такое СЗВ-М

СЗВ-М – новая отчетность в Пенсионный орган. Нормативным документом, регулирующим отчет, является Постановление ПФР от 1 февраля 2016 г.

Впервые отчет сдавался за апрель 2016 г. Отчет имеет следующую расшифровку – сведения о застрахованных лицах.

Отчетность подобного рода введена, с целью выявить наличие в организации работающих людей пенсионного возраста.

Рассматривая подробнее атрибутику отчета, отметим, что в отчете имеется немного информации, в сравнении с ежеквартальной отчетностью Индивидуальные сведения (ИС) или РСВ.

1. Название отчитывающейся организации. Реквизиты заполняются один раз в настройках программы.
2. Набирается список сотрудников, которые были заняты в производственном процессе, приходящийся на данный месяц. В учет берутся все работники, которые проработали на предприятии хотя бы один час и проведены по приказам.
3. Обязательным показателем отчета является заполнение реквизитов по каждому сотруднику, это индивидуальный налоговый номер () и свидетельство о постановке на учет в органах ПФР (СНИЛС).
4. Кроме этого, в шапке отчета заполняется месяц, за который подается отчет, форма сведений, то есть исходные, отменяющие, дополняющие данные.

Весь список работников представлен в виде таблицы, разделенной на 4 колонки, в которых указаны: номер по порядку, ФИО работника, ИНН и СНИЛС.

Отчет не сложный, но имеет много нюансов.

К сведению, из личной практики: «Я бухгалтер бюджетного образовательного учреждения. Каждый месяц подаю подобный отчет. Несколько раз сталкивалась с проблемами, в плане ошибок. То есть в лицее имеются лица, которые находятся на больничном более месяца, соответственно заработной платы в отчетном месяце не имели. В отчете постоянно забывала их показывать. Когда наступал момент сдачи ИС и РСВ, то ошибки начинали проявляться. Период, на который приходилась болезнь, указывается в квартальной отчетности, но нет страховых взносов. Но по факту человек числится в организации. Для исправления подобной ситуации приходилось подавать дополняющую СЗВ-М, а это в конечном итоге выливалось в штрафные санкции и недовольство со стороны руководства».

Еще один, не очень распространенный казус, 1 сентября. В ИС дата увольнения показана 01.09.2016 г.

В течение трех месяцев с даты сокращения работнику выплачивается выходное пособие, соответственно суммы фиксируются в ИС. А в отчете СЗВ-М, должны показать работника в месяц, в котором он уволен, то есть только за сентябрь. Конечно, такие расхождения были учтены специалистами ПФР, пришлось подать дополняющие сведения за три последующих месяца.

Подобных ситуаций может возникнуть множество, так как отчетность новая и всех моментов сразу не учтешь.

Кто сдает СЗВ-М

Кто должен отчитываться по данной форме? Все , а также , имеющие в своем штате работников, подают в ПФР месячный отчет.

Следует отметить, что если предприятие имеет наемную силу только в лице начальника, работающего по договору, то отчет подается тогда, когда он имеет и с нее уплачиваются налоги в Пенсионный фонд.

Отчет СЗВ-М будет подан в случае найма работника и заключения с ним контракта, носящего гражданско-правовой характер, то есть на выполнение конкретного вида работы и в случае если на сумму, указанную в договоре, начисляются и выплачиваются налоговые взносы.

Если компания не осуществляет никакой хозяйственной деятельности, и начальник не заключал договор о трудоустройстве, то начиная с апреля 2016 года подавалась нулевая СЗВ-М. Начиная с июля 2016 года, согласно письму Пенсионного фонда № ЛЧ-08-19/10581, «нулевку» можно не подавать.

Согласно порядку отчетности в ПФР, прописанного в этом письме, нулевой отчет могут не предоставлять:

1. , в штате которых нет ни одного наемного рабочего.
2. ИП, арбитражные управляющие, юристы и адвокаты, которые работают как частное лицо и уплачивают взносы в ПФР только за себя.
3. Наниматели иностранных граждан, а также лиц без гражданства, работающих дистанционно. На такую наемную силу обязательства ПФР не распространяются.
4. На военнослужащих, работников МВД нулевой отчет не подается.

Если работающая женщина находится в декретном отпуске, отпуске без сохранения заработной платы, то нужно обязательно включить этого сотрудника в список застрахованных лиц.

Когда и кем подается отчет

Начиная с 2016 года отчет подавался в органыПФР не позднее 11 числа месяца, следующего за отчетным. Начиная с 2017 года эти сроки изменены и ныне его сдают с 1 по 15 число.

Если день подачи приходится на выходной или праздник, то СЗВ-М нужно подать на следующее число после него.

По какой форме нужно сдать отчет в указанные сроки? Форма у всех организаций единая, которую разработали специалисты ПФР. В 2016 году фирме, у которой штат более 25 человек нужно сдать отчет в электронной форме, через интернет. Если менее 25 человек, то от руки. В 2017 году этот порядок переиграли и все юрлица и ИП предоставляют отчет через интернет. В случае иного, налагается штраф.

Как правило, СЗВ-М входит в компетенцию сотрудника отдела кадров, но может выполнять данную функцию и другой работник, на которого директор возложит обязанности.

Для удобного заполнения отчета имеется широкий спектр программ. Их можно скачать на официальном сайте ПФР по ссылке «бесплатные программы для работодателей».

В каких случаях возникает нулевая СЗВ-М и может ли она быть нулевой

С момента возникновения месячного отчета о застрахованных лицах в отделениях Пенсионного фонда различных регионов идут разногласия. Одни считают, что, даже если, кроме начальника в фирме нет других наемных лиц, то нулевой отчет нужно подавать, чтобы зафиксировать факт трудоустройства. Другие считают, что этого делать не надо.

Согласно этим мнениям, СЗВ-М может быть представлена:

1. Нулевая, без списка застрахованных лиц.
2. Показывается только директор учреждения.
3. Не предоставляется, так как работодатель, работая без трудового контракта, посчитал это нужным.

Какая ситуация правильная? Попробуем разобраться. Законами не установлено понятие нулевого отчета СЗВ-М. Если нулевой, значит, нет данных для его заполнения.

Как будет выглядеть заполнение нулевой СЗВ-М

Первая часть предполагает наличие реквизитов о работодателе, они имеются и заполнение в специальном программном продукте происходит автоматически.

Далее, идет вторая часть, в которой указывается период отчетности. Он, как правило, формируется при выборе из предоставленного справочника в программе. Отметим, что данные заполнятся обязательно при формировании самого отчета.

В третьей части нужно выбрать тип формы. Даже если указать исходный тип, то для заполнения четвертого раздела, то есть таблицы с указанием работающих физических лиц, данных нет. Это в силу того, что в штате работодателя нет сотрудников, поэтому показывать некого.

Программой само по себе предполагается, что таблица работников должна быть заполнена. В противном случае отчет просто не будет сохранен. Значит, нужно показать хотя бы одного работника, а если их нет, то отчет не следует формировать.

Нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М

Подача нулевки предполагалась до июля 2016 года, уже после, согласно письму ПФР от 13 июля 2016 года, ПФР разъясняет, что если с сотрудником не заключен договор, то сдавать СЗВ-М при нулевой отчетностине нужно. Фактически была отменена нулевая отчетность на застрахованных лиц. Это должно быть соблюдено и до сегодняшнего момента.

Здесь показываются только сведения на генерального директора. Даже если он не получает заработной платы, а соответственно не является налогоплательщиком, но контракт с ним заключается свыше, то СЗВ-М предполагает только наличие договорных отношений.

Этот человек должен быть включен в список с указанием ИНН и СНИЛС. Но если договорные отношения заключены неформально, то и показывать его в отчете не нужно.

ИП и СЗВ-М

В том случае, когда предприниматель нанимает работников, выполняет свои обязанности по уплате налогов в ПФР, имеет подрядчиков, с которыми заключает договора, то отчетность он подает.

Если предприниматель осуществляет свою деятельность самостоятельно, то он не обязан отчитываться по данной форме. ИС также им не подаются. К данной категории лиц, не подающих нулевку, относят и иностранцев, которые осуществляют свою коммерческую деятельность на территории нашей страны.

Ответственность за несвоевременную подачу отчета

Ответственность может наступить в ряде случаев:

1. В случае наличия ошибочных данных, нужно направить отменяющую форму.
2. Несвоевременная сдача отчета в ПФР.

В этих случаях на организацию налагаются взыскания по 500 рублей за каждого сотрудника.

Конечно, для крупной организации, численность которой более 100 человек, размер штрафа будет очень большим. Поэтому к заполнению отчетности нужно отнестись с полной ответственностью.

Директор, работающий в одном лице по трудовому договору также не должен забывать о наступлении даты сдачи отчета и подать на себя данные.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что нулевой отчетности, если ее не на кого подавать, не может быть. Поэтому и подавать ее не нужно. Это же касается и ИП в единственном лице.

А если гендиректор все же имеет договорные отношения с вышестоящей компанией, то на него подается СЗВ-М в обычном режиме с соблюдением всех правил заполнения и сроков сдачи.

Для предпринимателей

Что касается ИП, то они должны сдавать форму СЗВ-М, только если у них есть наемные работники. То есть когда в отчетном месяце у бизнесменов действовали трудовые или гражданско-правовые договоры с сотрудниками. При этом не имеет значения, производил ИП выплаты сотрудникам или нет.

Если индивидуальный предприниматель работает в одиночку, сдавать форму СЗВ-М за себя бизнесмену не нужно. В том числе и с нулевыми показателями, то есть пустую, без списка работников. Это не предусмотрено действующим законодательством.

Для организаций

Организации на упрощенке всегда должны сдавать форму СЗВ-М в Пенсионный фонд. Даже если у них нет сотрудников. Если фирма работает без сотрудников, значит, у нее есть учредитель - генеральный директор, который платит себе заработную плату. Тогда его нужно указать в отчете. И неважно, подписан с таким директором трудовой договор или нет. По мнению Минфина, даже если с руководителем не заключен трудовой договор, с ним все равно возникают трудовые отношения. Следовательно, он является застрахованным лицом. Поэтому на генерального директора надо сдать форму СЗВ-М. Аналогичного мнения придерживаются и специалисты столичного Пенсионного фонда.

Другая ситуация возникает, если в компании никто не числится и деятельность не ведется. Здесь нет однозначного мнения по поводу сдачи отчета. Так, отделение Пенсионного фонда в Москве рекомендует сдавать форму СЗВ-М на лицо, которое подписывает «нулевой» отчет по форме РСВ-1.

Нужно ли сдавать СЗВ-М, если нет сотрудников?

Обычно это учредитель. Ведь данный отчет сдается в фонд и при отсутствии деятельности. А вот контролеры из Оренбургской области разрешают сдать «нулевой» отчет без списка работников. Это возможно, когда в организации ни с кем не оформлены договоры и нет выплат, деятельность не ведется. А также если компания некоммерческая и учредитель в ней работает бесплатно.

Однако у вашего ПФР может быть иное мнение. Поэтому, чтобы избежать претензий проверяющих, уточните позицию своего фонда по данному вопросу. И поступите так, как рекомендуют чиновники.

Файлы

Форма № СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах

Если в уже сданной СЗВ-М вы обнаружили ошибку, ее следует исправить. Для этого в Пенсионный фонд надо подать отменяющую или дополняющую форму в зависимости от вида неточности. Самые распространенные ошибки мы разобрали в статье. И делимся с вами информацией, как их корректировать.

Обратите внимание. Законодательство не устанавливает срок для сдачи отменяющих и дополняющих форм. Но лучше с этим не затягивайте. Если успеете отправить «уточненку» до крайнего срока сдачи отчета за месяц, избежите штрафа. Если нет, фонд применит санкции.

Как будут штрафовать за ошибки в СЗВ-М

Если работодатель самостоятельно нашел ошибки в СЗВ-М, то исправить их без штрафа он может только до крайнего срока сдачи отчета. То есть до 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, СЗВ-М за июнь можно скорректировать без санкций до 10 июля включительно. После 10-го числа отчетный период заканчивается. Соответственно за ошибки будут штрафовать.

Другая ситуация, если ошибку в отчете нашли сотрудники ПФР. Тогда они направят в адрес работодателя уведомление (протокол) о неточности. С даты получения (если почтой, то шестьдней на вручение), у вас будет две недели, чтобы исправить ошибку без штрафа. Если уложитесь в срок, штрафа не будет. Если нет - фонд вас оштрафует. Размер штрафа за одну ошибку - 500 ₽. А его общую сумму рассчитают исходя из количества работников, по которым вы ошиблись. Столько же начислят за каждого сотрудника, не включенного в отчет.

Если вы не включили работника в отчет

Про что забывают бухгалтеры. Сдавать СЗВ-М надо на всех лиц, с которыми в отчетном месяце у вас действовали трудовые или гражданско-правовые договоры.

Нужно ли сдавать нулевой отчет СЗВ-М

Срок договора - день или месяц - не важен. Соответственно отчет следует отправить даже на тех граждан, кого вы уволили 1-го числа. Либо приняли на работу в последний день месяца.

Как исправить ошибку. Чтобы добавить в отчет данные на недостающего работника, сдайте в ПФР дополняющую форму СЗВ-М с кодом «доп». И пропишите там ФИО, СНИЛС и ИНН работника, про которого изначально забыли. Весь штат заново не перечисляйте.

Если вы занесли в СЗВ-М лишнего сотрудника

Про что забывают бухгалтеры. Сотрудников, уволенных до начала отчетного месяца, включать в СЗВ-М не нужно. Даже если в отчетном месяце вы платили этим бывшим работникам деньги и начисляли по ним взносы. Если трудовой или гражданско-правовой договор не действовал хотя бы один день в месяце, подавать отчетность не надо.

Обратите внимание. Сдавать СЗВ-М на уволенных до начала отчетного месяца не надо. Даже если вы производили им выплаты и начисляли на них взносы.

Как исправить ошибку. Чтобы убрать из СЗВ-М работника, заполните отменяющую форму с типом «отмн». Включите в нее только лишнего сотрудника, которого включили в отчет по ошибке. Всех, кого указывали в первичной отчетности, не перечисляйте. Иначе Пенсионный фонд обнулит и правильные данные в отчете.

Важное обстоятельство. Чтобы исправить ошибочные данные в СЗВ-М, сдайте дополняющую форму. Отменять ранее сданный отчет не надо.

Пример оформления отменяющей СЗВ-М на лишнего сотрудника

ООО «Весна» применяет упрощенную систему налогообложения. В мае 2016 года из организации сократили администратора А.В. Дмитриева. А в июне сотруднику выплатили выходное пособие. Бухгалтер по ошибке сдала на уволенного СЗВ-М за июнь. Неточность обнаружили 4 июля. Тогда бухгалтер оформила на работника отменяющую форму. И включила в нее данные лишь по А.В. Дмитриеву.

Если вы указали неверные данные работника - ИНН, СНИЛС, ФИО

Про что забывают бухгалтеры. ИНН не является обязательным реквизитом формы СЗВ-М. Поэтому, если идентификационного номера работника у вас нет, его можно не ставить в отчете. Это не будет ошибкой. Но если номер указали и он неверный, его следует исправить. Остальные данные по работнику обязательны в форме. Их также нужно поправить, если они ошибочные.

На заметку. Узнать ИНН физлица вы можете на сайте ФНС России nalog.ru в разделе «Все сервисы»/«Узнай ИНН». Для этого вам потребуются паспортные данные работника. Если ИНН там нет, значит, он не присвоен работнику. Тогда сотруднику следует самому обратиться в ФНС за номером.

Как исправить ошибку. Сдайте дополняющую форму СЗВ-М с кодом «доп». Там укажите правильные данные на работника, в сведениях которого изначально ошиблись. Остальных сотрудников вписывать не нужно.

Напомним, раньше специалисты ПФР в своих устных разъяснениях требовали сдавать по ошибочным сведениям две формы: отменяющую и дополняющую. Сейчас, повторимся, достаточно только бланка с кодом «доп». На основании него контролеры сразу заменят старые данные на новые. Отменять неверные сведения не надо.

Нюансы, требующие особого внимания:

1. Чтобы включить в отчет недостающего работника, сдайте в ПФР дополняющую форму СЗВ-М с кодом «доп». И отметьте в ней лишь сотрудника, про которого изначально забыли.
2. Если вам нужно убрать из исходной СЗВ-М лишнего работника, подготовьте отменяющий отчет с типом «отмн». И занесите туда гражданина, сведения по которому подали по ошибке.
3. Без штрафа исправить отчет можно только до 10-го числа месяца, следующего за отчетным. После - фонд будет штрафовать на 500₽ за каждого работника с ошибочными данными. Такой же штраф - за каждое лицо, которое не включили в форму.

Начиная с апреля 2016 года, организации и ИП подают в ПФР новый отчет, по форме СЗВ-М. Данный документ оформляется при наличии в компании сотрудников, с которыми трудовые отношения закреплены договорами, соответственно, на них отчисляются страховые взносы.

А как быть, если фирма в отчетном периоде не вела деятельности? Оформлять нулевую отчетность? И надо ли предоставлять такой отчет индивидуальному предпринимателю? Ответы на эти и другие вопросы по данной теме ищите в этой публикации.

«Нулевая» — не значит необязательная

Нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М? Вопрос стал актуальным сразу после появления данного вида отчетов. Постановлением Правления ПФР в феврале 2016 года утвержден новый формат отчетности, которую требуется отправлять в Пенсионный фонд каждый месяц. Эта форма продолжает свое действие в 2018 году.

Кто должен быть объектом отчетности поформе СЗВ-М?

• все работники, с которыми в отчетном месяце продолжает действовать трудовой договор либо заключен новый;
• физлица, с которыми в отчетном месяце заключен договор гражданско-правового характера, либо он продолжает действовать. Например, речь идет о ГПД, предусматривающих выполнение работ либо оказание услуг по авторским или научным заказам, и вознаграждение, что им выплачивается, облагается страховыми взносами.

И даже когда организация на какой-то период приостанавливает деятельность, не выплачивая своим работникам зарплату, все равно обязанность представлять СЗВ-М необходимо. Поскольку даже в условиях временного отсутствия зарплаты работники остаются застрахованными лицами.

Нулевая СЗВ-М,если гендиректор — единственный учредитель

Нужна ли нулевая СЗВ-М в 2018 году в случае, если директор предприятия, организации является одновременно и единственным учредителем компании? Да, в данном случае отчет по данной форме потребуется.

ПФР объяснил, почему надо сдавать СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты

Поскольку законодательно директор считается втакой ситуации трудоустроенным. Ему не требуется заключения договора. Вернее, договор сам с собой он просто не может оформить, но и без этого является официальной трудовой единицей в своей компании. Подробности об этом ищите в Письме ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356.

Но есть особый случай, когда СЗВ-М сдавать не придется. Это когда в организации отсутствуют сотрудники, деятельность в ней остановлена. А вышеперечисленные условия: директор и учредитель являются одним лицом, не оформленным по трудовому договору либо ГПД.

Нулевая СЗВ-М в 2018 году у ИП

Что касается нулевой СЗВ-М в 2018 году в отношении ИП, то здесь тоже есть некоторые особенности, и весьма существенные. Так, если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то ему вовсе не потребуется подавать данную отчетность в ПФР.

Но при наличии наемных сотрудников или когда используется труд сторонних людей с заключением с ними гражданско-правового договора, на этих физлиц подавать данные по форме СЗВ-М нужно обязательно.

Если вы все же будете сдавать не нулевую форму СЗВ-М, то не забывайте выдать своим работникам копии отчета СЗВ-М.

Копии СЗВ-М сотрудникам

В ст. 11 п. 4 Закона № 27-ФЗ "О персонифицированном учете" с 2017 года внесены изменения. Согласно нововведениям, работодатель обязан выдавать своим работникам копии всех форм отчетности в двух случаях:

• если работник написал заявление с просьбой предоставить ему копию отчетности;
• если работник увольняется.

Также установлены сроки для предоставления копий отчетности:

• до 5 дней после получения заявления от работника;
• в день увольнения или расторжения договора-подряда.

Копию всей формы отчета СЗВ-М выдавать работнику ни в коем случае нельзя. Это связано с тем. что форма СЗВ-М содержит персональные данные других работников (фамилия, имя, отчество, ИНН), а без их согласия передавать такие данные запрещено. Поэтому работникам необходимо выдавать выписку СЗВ-М, оформленную на конкретного человека.

На этой странице вы найдете подробную инструкцию по заполнению формы СЗВ-М, можете скачать бланк и образец заполнения этого документа.

Компании обязаны ежемесячно подавать форму СЗВ-М, в которой содержится информация о застрахованных лицах. Частый вопрос - нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М в 2019 году? Например, если у компании нет работников у ООО, или деятельность приостановлена. А также, в какие сроки сдавать нулевой СЗВ-М, и как его заполнить.

Что такое нулевой СЗВ-М

Все работодатели обязаны ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца информировать ПФ РФ о застрахованных лицах, числящихся у работодателя.

Нулевую бухгалтеры называют форму СЗВ-М, в которой не отражены сведения на сотрудников, и заполнена только «шапка» отчета с данными о компании.

Нулевая СЗВ-М сдается на бланке, который утвержден постановлением Правления ПФ от 01.02.2016 № 83п. Обратите внимание, что это тот же самый бланк, на котором компании отчитываются в ПФР о сотрудниках при наличии данных.

Отчет должен содержать в себе информацию о физических лицах, работающих по трудовым договорам и договорам ГПХ при соблюдении 2 условий:

Важно! Компания не подает сведения о ИП, с которым у нее заключены договоры ГПХ, поскольку страховые взносы по такому договору она не платит.

В каких случаях нужно сдавать нулевую СЗВ-М, а в каких нет

Прежде чем перейти к порядку заполнения нулевки по СЗВ-М выясним, в каких ситуациях нужно сдавать нулевую форму.

Сдавать ли нулевую СЗВ-М в 2019 году, если деятельность приостановлена

Если компания или ИП решили приостановить деятельность по любой причине, но при этом сотрудники продолжают числиться в штате, бухгалтеры задают вопрос, нужно ли в этом случае подавать нулевую форму или нужно отчитаться обо всех сотрудниках в обычном порядке?

Ответ - даже если вы временно не ведете деятельность, обязанность по сдаче СЗВ-М остается. Это объясняется тем, что отсутствие выплаты заработной платы не влияет на статус работников, как застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. А значит, работодатель обязан ежемесячно подавать отчет СЗВ-М, нулевку в этом случае сдать нельзя даже при нулевой отчетности по другим налогам.

Образец отчета посмотрите ниже.

СЗВ-М нулевка у ИП: сдавать или нет

По общему правилу обязанность сдавать СЗВ-М имеется только у работодателей. Поэтому если ИП использует труд наемных работников по трудовому договору или по договорам ГПХ, то он обязан сдавать ежемесячно СЗВ-М. Порядок заполнения в данном случае такой же, как у фирмы.

Однако если ИП работает один без привлечения труда сторонних лиц или с другими ИП, то у него не выполняются условия для заполнения СЗВ-М - он не работодатель. В таком случае ИП не надо сдавать ни нулевой расчет СЗВ-М в 2018 году, ни заполненный.

Нужно ли сдавать нулевой расчет СЗВ-М, если гендир – единственный участник

Если в ООО в 2018 году нет работников, кроме генерального директора – единственного участника общества, позиция ПФ РФ о необходимости пустой формы СЗВ-М менялась.

Так, сначала ПФ РФ требовал от компании расчет по генеральному директору вне зависимости от того, заключен с ним трудовой договор или нет (письмо ПФР от 06.05.16 № 08-22/6356).

Чуть позже Пенсионный фонд выпустил информацию , в которой пришел к выводу, что если трудового договора или договора ГПХ между компанией и директором нет, и при этом фирма не ведет финансово-хозяйственную деятельность, нулевой расчет СЗВ-М можно не подавать - ни заполненный только на директора, ни нулевой.

Важно! Роструд придерживается позиции, что единственный участник должен возложит на себя функции гендира, а заключить трудовой договор в данном случае он не может. И поэтому трудовые отношения не возникают (письмо Роструда от 06.03.2013 N 177-6-1).

А в последнем своем разъяснение по данному вопросу ПФ РФ высказал мнение, что СЗВ-М подается на генерального директора-единственного участника в случае наличии трудового договора (Письмо ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856).

Если с генеральным директором – единственным участником, не заключен трудовой договор, подавать нулевую СЗВ-М в 2018 году не надо.

Важно! В силу неоднозначности позиции контролирующих органов для минимизации рисков споров с ПФ РФ, компания (ИП) вправе обратиться за письменными разъяснениями в фонд и получить ответ на свое имя.

Что заполнить в нулевой СЗВ-М

Компания не может просто подать пустой бланк расчета. В форме есть ряд реквизитов, которые обязательно надо заполнить. Это разделы 1, 2 и 3, в которых указываются данные страхователя, отчетный период и тип формы.

А вот в разделе 4 указываются сведения о застрахованных лицах, т.е. о сотрудниках. Как правило, даже если у фирмы нет работающего персонала, имеется генеральный директор, с которым заключен трудовой договор. В этом случае вопроса сдавать или нет нулевку СЗВ-М не возникает. В разделе 4 нужно указать данные генерального директора и отправить форму в ПФ РФ.

Сроки сдачи нулевой СЗВ-М в 2018 году

В 2018 году установлены такие сроки сдачи СЗВ-М для всех страхователей: сдайте отчет не позднее 15 числа, месяца следующего за отчетным месяцем. Это касается и обычного отчета по всем сотрудникам компании, и нулевого. Посмотрите ниже таблицу, чтобы не пропустить крайний срок сдачи отчета.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Работодатели сдают в ПФР сведения о сотрудниках. Закон не уточняет, нужно ли сдавать СЗВ-М ИП без работников. Но чиновники отвечают на этот вопрос однозначно.

Зачем страхователи сдают СЗВ-М

С начала 2016 года работающих пенсионеров лишили индексации пенсии. Чтобы получать сведения о работающих пенсионерах, чиновники разработали новую форму отчетности по сотрудникам — СЗВ-М. Ею работодатель передает Пенсионному фонду данные о работающих пенсионерах.

Сдавать ли СЗВ-М ИП без работников

Если предприниматель нанял работников и зарегистрировался как страхователь, то он каждый месяц сдает отчет, даже если не выплачивал зарплату. Если работников (застрахованных лиц) у предпринимателя нет, а также нет исполнителей по подрядным, лицензионным или авторским договорам, то отчет сдавать не нужно. Форму СЗВ-М за себя сдавать не нужно.

Сомнительные ситуации при сдаче СЗВ-М

Есть случаи, когда предприниматель может посчитать, что у него нет сотрудников, но на деле это не так. Обратите внимание на следующие ситуации:

• у вас есть сотрудницы, которые сейчас находятся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, — отчет сдавать нужно, т.к. с ними есть трудовой договор;
• сотруднику не начислялась зарплата в отчетном месяце (например, он был в неоплачиваемом отпуске) — отчет сдаем;
• вы заключили с исполнителем гражданско-правовой договор в одном месяце, а вознаграждение выплатили в другом, — сдайте отчет в том месяце, когда заключен договор, время выплаты значения не имеет;
• вы арендуете имущество и физлица — отчет сдавать не нужно, т.к. выплаты лицу не облагаются страховыми взносами;
• сотрудник уволился — сдайте по сотруднику отчет за месяц увольнения, в следующем месяце его уже не нужно вносить в отчет.

Какие сведения вносить в отчет СЗВ-М

Чтобы заполнить форму СЗВ-М, вам нужны следующие реквизиты:

• данные страхователя (ваш регистрационный номер в ПФР — он указан в уведомлении о регистрации вас как страхователя в ПФР, ФИО, ИНН);
• оставьте пустым поле “КПП”;
• укажите отчетный период — месяц, за который сдаете отчет;
• укажите тип отчета: “исхд” - исходный, “доп” - дополнительный, “отмн” - отменяющий;
• данные по сотрудникам: номер индивидуального лицевого счета, ФИО, ИНН (если есть).

В какие сроки сдавать исходный и дополняющий СЗВ-М

Отчет сдается до 15 числа следующего месяца. Если этот день выпадает на праздник или выходной — последний срок сдачи отчета сдвигается. Если вы забыли включить в отчет кого-то из сотрудников, надо сдать дополняющий отчет: укажите в поле “Тип формы” код “доп” и внесите в форму только тех сотрудников, которые не попали в исходный отчет. Дополняющую форму нужно сдать в тот же срок, то и исходную — до 15 числа следующего месяца.

Все страхователи — организации и ИП — в отношении всех работающих у них застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования должны ежемесячно представлять в ПФР сведения о таких лицах (п. 2.2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ, далее — Закон N 27-ФЗ). С этой целью необходимо заполнить форму СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах», которая утверждена Постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. N 83п. Сдавать ее следует не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

В последнее время появились новые официальные разъяснения, касающиеся порядка заполнения формы СЗВ-М. Кроме того, утвержден новый электронный Формат для этой формы. Плюс ко всему «пенсионщики» намерены вплотную заняться бесспорным взысканием со страхователей штрафов за ошибки, допущенные в форме СЗВ-М. И это еще далеко не все новости, которые ждут страхователей.

Застрахованные лица

В первую очередь нужно, конечно же, разобраться, следует ли вообще сдавать форму СЗВ-М? В данной форме отражаются сведения о застрахованных лицах — работающих гражданах. И под таковыми понимаются лица, указанные в ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Как разъяснили представители ПФР в Письме от 27 июля 2016 г. N ЛЧ-08-19/10581, работодатель, зарегистрированный в ПФР в качестве страхователя по ОПС, обязан представлять отчетность по индивидуальному (персонифицированному) учету, в том числе по форме СЗВ-М, в соответствии с нормами действующего законодательства в отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому договору или гражданско-правовому договору, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы.
Если речь идет о сотрудниках, работающих по трудовому договору, то сведения на них должны быть включены в форму СЗВ-М вне зависимости от того, производились ли в их пользу в отчетном периоде выплаты и начислялись ли взносы.
К подрядчикам, то есть лицам, с которыми заключен договор гражданско-правового характера, подход иной. В форму СЗВ-М они включаются при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам. К примеру, если с физлицом заключен только договор купли-продажи или договор аренды, то, поскольку взносы на выплаты по таким договорам не начисляются, в форме СЗВ-М их показывать не нужно.
В том случае, если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников и не производит выплат в пользу физлиц по договорам ГПХ, которые облагаются взносами, сдавать форму СЗВ-М он не должен. «За себя» он также этот отчет не сдает (для пенсионных целей ИП признается работающим и пенсию ему не индексируют).
А возможна ли такая же ситуация для организации? То есть может ли сложиться так, что в компании нет ни наемных работников, ни подрядчиков? И можно ли в этом случае «забыть» про представление формы СЗВ-М?
В Письме ПФР от 6 мая 2016 г. N 08-22/6356 чиновники рассмотрели случай, когда в штате компании нет работников и ее директором является ее же единственный учредитель, с которым не заключен трудовой договор. Из Письма ПФР следует, что отчет по форме СЗВ-М заполняется в отношении всех застрахованных лиц. При этом на руководителя организации, являющегося одновременно и ее единственным учредителем, распространяется обязательное пенсионное страхование. А потому информация о нем должна ежемесячно представляться в ПФР в виде отчета СЗВ-М вне зависимости от того, производятся в его пользу «трудовые» выплаты или нет.
В то же время в Письме ПФР от 13 июля 2016 г. N ЛЧ-08-26/9856 акцент сделан на том, что если физические лица (в том числе руководитель организации в том случае, когда он является ее единственным учредителем) состоят с данной организацией в трудовых отношениях, то такие лица относятся к работающим лицам. И, соответственно, сведения о них подлежат включению в форму СЗВ-М. В результате сложилось впечатление, что если с руководителем — единственным учредителем не заключен трудовой договор и в штате компании нет ни единого сотрудника, равно как и подрядчика, то форма СЗВ-М либо будет нулевой, либо ее вообще не нужно сдавать. А в Письме ПФР от 27 июля 2016 г. N ЛЧ-08-19/10581 прозвучал вполне конкретный вывод: у организаций, у которых отсутствуют застрахованные лица, с которыми заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор, на вознаграждения по которому в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы, обязанность в представлении отчетности по форме СЗВ-М отсутствует.
Тем не менее представляется, что безопаснее все же сдать на единственного учредителя, который является руководителем общества, сведения по форме СЗВ-М. Данное утверждение основано на том, что в противном случае по факту работающий, к примеру, гендиректором учредитель-пенсионер, с которым не оформлен трудовой договор просто потому, что сам с собой он его заключить не может, оказывается в более выгодном положении, чем ИП пенсионного возраста. Первый для целей пенсионного обеспечения вроде как неработающий (пенсия ему индексируется), а второй — работающий со всеми, что называется, вытекающими. Однако это мы исходим, что называется, из смысла закона…
С другой стороны, страхователь может быть привлечен к ответственности за совершение правонарушения, только если будет доказана его вина. А можно ли винить страхователя в том, что даже уполномоченные контролирующие органы не могут определиться, следует ли сведения о единственном учредителе и по совместителю гендиректоре включать в СЗВ-М или нет?

О сроках

На форму СЗВ-М распространяются общие правила о переносе крайнего срока сдачи отчетности: если таковой выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то крайним становится ближайший к нему рабочий день. Это следует из Письма ПФР от 7 апреля 2016 г. N 09-19/4844. Соответственно, за сентябрь 2016 г. форма СЗВ-М должна быть представлена не позднее 10 октября 2016 г., за октябрь 2016 г. — не позднее 10 ноября 2016 г., за ноябрь — не позднее 12 декабря 2016 г., за декабрь 2016 г. — не позднее 10 января 2017 г.

Внимание! Новый формат!

В Законе N 27-ФЗ непосредственно о способе представления формы СЗВ-М ничего не сказано.

Однако на сегодняшний момент этот вопрос решен однозначно — в том случае, если отчет представляется на 25 и более застрахованных лиц (включая тех, с кем заключен договор ГПХ), то отчитаться следует исключительно в электронном виде, в иных ситуациях (у организации и ИП имеется 24 и менее работника) есть выбор — форму СЗВ-М можно представить как на бумаге, так и в электронном виде. Именно таким образом Законом N 27-ФЗ определен способ представления РСВ-1 ПФР (п. 2 ст. 8 Закона N 27-ФЗ).
Обратите внимание! Распоряжением Правления ПФР от 31 августа 2016 г. N 432р утвержден новый Формат данных сведений о застрахованных лицах. Из Разъяснений ПФР от 2 сентября 2016 г. N 15-26/12513 следует, что до 1 ноября 2016 г. формы СЗВ-М можно будет сдать как по старому (утв. Распоряжением Правления ПФР от 25 февраля 2016 г. N 70р), так и по новому Формату.
Однако чиновники настоятельно рекомендуют страхователям при формировании отчетности использовать последние версии программ подготовки документов в ПФР и заблаговременно (перед отправкой в ПФР) проводить форматно-логические проверки с применением программы CheckPFR и модуля проверки Альбома форматов информационного обмена ПФР. Названные программа и модуль размещены на сайте ПФР.

Ответственность: ПФР готов штрафовать принудительно

За непредставление в установленный срок формы СЗВ-М либо представление в составе данного отчета неполных и (или) недостоверных сведений страхователь может быть привлечен к ответственности по ст. 17 Закона N 27-ФЗ. В соответствии с данной нормой за подобное нарушение к страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица. Взыскание штрафа производится органами ПФР в порядке, аналогичном порядку, установленному ст. ст. 19 и 20 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ). То есть страхователю сначала будет направлено требование об уплате штрафа. На его исполнение отводится 10 календарных дней со дня его получения. Если страхователь данное требование не исполнит добровольно, то «пенсионщики» взыщут его в принудительном порядке. При недостаточности средств на счетах страхователя ревизоры вправе взыскать долг за счет иного имущества страхователя (в этом случае к процессу подключатся судебные приставы-исполнители).
Как бы там ни было, до недавнего времени страхователи получали «письма счастья» из ПФР, в которых напоминалось о необходимости сдавать СЗВ-М ежемесячно и точно в срок. Предупреждали чиновники и о штрафах для тех, кто забудет об этой обязанности. Однако принудительно «пенсионщики» штрафы не взыскивали. Многие сочли, что подобная доброта связана с тем, что это новый вид отчетности, для обкатки которого чиновники дали страхователям дополнительное «бесштрафное» время.
На самом же деле все оказалось куда банальнее — просто не было установленной формы ни для решения о взыскании финансовых санкций за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов в банках, ни для постановления о взыскании финансовых санкций за счет имущества плательщика страховых взносов — организации (ИП), которые «пенсионщики» могли бы применять для принудительного взыскания штрафов за несвоевременное представление СЗВ-М или за сведения, представленные по этой форме с ошибками. Формы документов, применяемые при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов, утвержденные Постановлением Правления ПФР от 11 января 2016 г. N 1п, в состав которых включены и «принудительные» формы, для штрафов за непредставление формы СЗВ-М или представление в ее составе недостоверных сведений не подходят — Закон N 27-ФЗ в них даже не упомянут.
Названный пробел на сегодняшний день уже восполнен — Правление ПФР Постановлением от 29 июля 2016 г. N 684п утвердило формы решения и постановления, которые необходимы «пенсионщикам» для бесспорного взыскания штрафов за промахи страхователя именно с формой СЗВ-М. Так что теперь им уже ничто не мешает принудительно взыскивать штрафы за опоздание с представлением данной отчетности или за допущенные в ней ошибки.
В свете вышесказанного представляется, что нужно еще внимательнее отнестись к заполнению формы СЗВ-М. Проблема в том, что в отсутствие утвержденного порядка ее заполнения (а этим подразумевается, что никаких вопросов у страхователей возникнуть не должно) сами представители ПФР при рассмотрении конкретных ситуаций далеко не всегда дают однозначные рекомендации.

Составные части формы

Форма СЗВ-М состоит из четырех блоков. В первом страхователь должен указать информацию о себе — наименование (краткое), регистрационный номер в ПФР, ИНН, КПП.
Обратите внимание! При представлении формы СЗВ-М обособленным подразделением указывается ИНН головной организации, а КПП — «обособленца».
Второй блок заполнить также не сложно — здесь нужно указать отчетный период календарного года (например, при сдаче сведений за сентябрь 2016 г. нужно указать: «Отчетный период __09__ календарного года _2016_…», за октябрь: «Отчетный период __10__ календарного года _2016_…» и т.д.
В третьем блоке указывается тип формы (код). Вариантов здесь всего три:
— «исхд» — исходная форма, впервые подаваемая страхователем о застрахованных лицах за данный отчетный период;
— «доп» — дополняющая форма, подаваемая с целью дополнения ранее принятых ПФР сведений о застрахованных лицах за данный отчетный период;
— «отмн» — отменяющая форма, подаваемая с целью отмены ранее неверно поданных сведений о застрахованных лицах за указанный отчетный период.
В принципе, конечно, интуитивно понятно, для каких случаев предназначен тот или иной код. К примеру, если в форму забыли включить сведения о том или ином сотруднике (подрядчике), то «вдогонку» к форме «исхд» (при условии, что ПФР ее принял) отправляем форму с кодом «доп», в которой указываются сведения о «потерянном» сотруднике. Если же, напротив, в форму СЗВ-М с кодом «исхд» попало лишнее физлицо, то чтобы аннулировать сведения о нем, в Пенсионный фонд отправляем форму СЗВ-М с кодом «отмн», вписав в нее только информацию о физлице, сведения о котором нужно отменить. Если же в исходнике допущена ошибка в сведениях, то ее придется исправить в два захода — подать сначала форму с кодом «отмн», а затем с кодом «доп».
Четвертый блок предназначен как раз для отражения сведений о застрахованных лицах. На практике он оказался наиболее проблемным.

Сдача отчёта СЗВ-М в ПФР в 2018 году: сроки, формы и образцы заполнения

Причем нервозность ситуации добавляют еще и далеко не шуточные штрафные санкции, которые могут быть наложены на страхователя, допустившего в сведениях ту или иную ошибку. Ведь в данной части перестраховаться практически невозможно: не включив в форму сведения о том или ином физлице, если тот окажется пенсионером, будешь виновником потерь бюджета (пенсию неработающему пенсионеру проиндексируют); укажешь лишнего (опять же, к примеру, пенсионера) — человек останется без индексации пенсии. Правда здесь напрашивается вопрос: если эта форма нужна только для правильного расчета пенсий, то зачем требуется представлять сведения о лицах, которым до пенсии еще далеко, непонятно. Но это вопрос, скорее, риторический.

«Персональные» проблемы

Итак, в последнем блоке формы СЗВ-М нужно о каждом застрахованном лице указать следующие сведения:
— фамилию, имя и отчество. Отчество заполняется при его наличии;
— страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Это обязательный реквизит. Однако на практике возможна ситуация, когда, к примеру, вы приняли на работу сотрудника, который еще не получил СНИЛС, и до момента сдачи сведений по форме СЗВ-М карточка еще не будет оформлена. Или же сотрудник сменит фамилию, но новый СНИЛС еще им получен не будет. Как быть в таких ситуациях? Во втором случае сведения следует представить на основании действующей пенсионной карточки работника — ПФР просто не примет сведения, выявив расхождения между номером СНИЛС и Ф.И.О. застрахованного лица;
— идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Данный реквизит не является обязательным, но если у страхователя есть сведения об ИНН застрахованного лица, то его нужно указать. При этом ошибка, допущенная в этом реквизите, также может стать основанием для взыскания штрафа по ст. 17 Закона N 27-ФЗ за представление недостоверных сведений.

Экспресс-подсказки

Отчетность по форме СЗВ-М является проблемной еще и потому, что сдавать ее нужно каждый месяц. При таком раскладе велик соблазн отчитаться заблаговременно, чтобы бухгалтер, к примеру, мог взять отпуск и т.п. Однако спешка, увы, может привести к штрафу, что возможно, если до конца отчетного месяца в штат будет принят новый сотрудник. Ведь сведения о нем нужно включить в СЗВ-М, даже если он проработает по трудовому договору в отчетном месяце всего лишь один день.
В любом случае при формировании сведений по форме СЗВ-М нужно учитывать следующие нюансы:
— в форму СЗВ-М необходимо включить сведения о физлицах, с которыми в отчетном периоде был заключен или продолжал действовать трудовой договор. И неважно, производились в их пользу выплаты или нет. То есть в СЗВ-М включаем сведения в том числе о декретницах, болеющих, взявших отпуск за свой счет, уволенных в отчетном месяце и т.д. Не забудьте и про внешних совместителей;
— а вот тот факт, что компания в отчетном месяце произвела ту или иную выплату в пользу уже уволенного работника, вовсе не означает, что сведения о нем нужно показывать в форме СЗВ-М. В данном случае опять же смотрим на даты действия заключенного с ним трудового договора. Принцип тот же: если в отчетном месяце трудовой договор с сотрудником действовал хотя бы один день, сведения о нем включаем в отчет, в противном случае это лишнее для отчета физлицо.